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乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元
(2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元
(3)取得購買國債的利息收人40萬元
(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)
(5)發(fā)生銷售費用500萬元,管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為25萬元,研究開發(fā)費用為60萬元),財務(wù)費用90萬元
(6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元)
(7)實現(xiàn)營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元）
(8)計入成本費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。
已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25%
要求:計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財務(wù)資料顯示示:
(1)營業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元;
(2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國債利息收入50萬元，
轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會計投資成本500萬元，計利稅成本480萬元);
(3)營業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實際發(fā)生工資費120萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元;
(4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元;
(5)期間費用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費50萬元,實際發(fā)生工資費用822萬元,實際發(fā)生
職工教育經(jīng)費5萬元;
(6)營業(yè)外收入850萬元;
(フ)營業(yè)外支出30萬元,其中對外公益性捐贈贈25萬元;
(8)季度已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。
涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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2022-10-09
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元
（2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。
(3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元) 管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元），財
務(wù)費用70萬元。
（4）銷售稅金60萬元。
（5）營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅
收滯納金6萬元）。
(6) 本年度已計入成本 費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工
教育經(jīng)費共計42.8萬元。
要求計算：
(1)該企業(yè)的會計利潤總額；
(2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額；
(3)該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額；
(4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
(5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額;
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：
（1）當(dāng)年8月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。
計算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
（2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費，該項轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。
計算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
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2020-06-14
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購入的生產(chǎn)線試運行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈希望工程200,000元。13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報銷差旅費4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時，其余款項存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費200 000元、推銷費300 000元。20. 12月25日計算應(yīng)交納
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2023-05-25
2.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的實木地板適用13%的增值稅稅率和5%的消費稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會計分錄。（每小題4分）
（1）購進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40 000元，增值稅5 200元，另外發(fā)生鐵路運費763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。
（2）企業(yè)進(jìn)口木材一批，報關(guān)價與關(guān)稅完稅價格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份并已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。木材已驗收入庫。
（3）接受某客戶委托為其加工一批特制實木地板?？蛻舭l(fā)來的木材成本4 000，共收取加工費2 034元（含稅）。因該特制地板無同類產(chǎn)品市場價格，該企業(yè)在交貨時按組成計稅價格代收了消費稅（不考慮城建稅和教育費附加）。
（4）本月共銷售實木地板取得收入316 400元（含稅價）。向企業(yè)所在市的幼兒園捐贈本企業(yè)生產(chǎn)的地板，成本500元，市場不含稅售價750元。
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2020-07-10
1. 某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率。2019 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）將成本為 600 萬元的羽絨服 80%對外銷售，取得含稅價款 1000 萬元；另外 20%的產(chǎn) 品捐贈給了貧困地區(qū)希望小學(xué)。
（2）采取“買一贈一”方式銷售服裝 1000 套，每套服裝價格 500 元，收取的含稅銷售收入為 25 萬元。
（3）采取預(yù)收貨款方式銷售工作服一批，當(dāng)月取得預(yù)收款 100 萬元，合同約定于 2019 月 12 月 15 日發(fā)貨。
（4）購入一批布匹原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 200 萬元；委托甲運輸企業(yè)
（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費 10 萬元。
（5）支付某設(shè)計公司服裝設(shè)計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金
額為 5 萬元。
（6）月末進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成一批布料霉?fàn)€，該批布料（已抵扣進(jìn)項稅 額）賬面價值為 30 萬元，其中運費成本 5 萬元，上月已申報抵扣進(jìn)項稅額。 （1） 該企業(yè) 10 月份應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額。 （2） 該企業(yè) 10 月份允許抵扣的進(jìn)項稅額。
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2020-06-17
某企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。(2)車間主任李某預(yù)借差旅費1000元,以現(xiàn)金支付。(3)購進(jìn)甲材料5000千克,計600000元,乙材料7000千克,計980000元,另支付運雜費4800元,價稅款及運雜費用銀行存款支付。(運雜費按材料重量比例分配)甲.乙材料已運達(dá)并驗收入庫。(4)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”,當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用甲材料203000元(其中,用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元,)車間管理部門領(lǐng)用甲材料3000元,行政管理部門領(lǐng)用甲材料2000元。(5)本月以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費等其他費用共2500元。(6)以銀行存款40000元捐贈災(zāi)區(qū)。(7)從銀行提取現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。(8)分配本月職工工資60000元,其中車間生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資32000元,車間管理人員工資2500元,行政管理部門人員工資3000,銷售部門人員工資2500元。(9)計提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中生產(chǎn)車間5000
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2020-06-01
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。
（2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計提”）。
（3）向新陽公司購入乙材料200千克，單價1 500元，增值稅稅率為13%，價稅款未付，材料驗收入庫。
（4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺，單價800元，計價款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項500 000元，余款未收。
（5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。
（6）接受外單位捐贈的貨幣資金40 000元，存入銀行。
（7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。
（8）以銀行存款支付廣告費200 000元
（9）采購員劉明出差歸來報銷差旅費2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計提固定資產(chǎn)折舊12萬元其中生產(chǎn)車間7萬元廠部管理部門五萬元
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2020-06-21
【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20%
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2018-04-29
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價款低于股票面值總額的所注銷庫存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入( )
A.盈余公積
B.營業(yè)外收入
C.資本公積
D.未分配利潤
2.(單選題)股份有限公司采取收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購股票支付的價款超過面值的部分應(yīng)依次沖減的會計科目是( )
A.盈余公積，資本公積，利潤分配-未分配利潤
B.利潤分配-未分配利潤，資本公積，盈余公積
C.利潤分配-未分配利潤，盈余公積，資本公積
D.資本公積，盈余公積，利潤分配-未分配利潤
3.(單選題)下列各項中應(yīng)通過資本公積科目核算的是( )
A.發(fā)行股票取得的股本溢價B.轉(zhuǎn)銷確實無法償還的應(yīng)付賬款
C.出售無形資產(chǎn)利得
D.企業(yè)接受捐贈
4.(單選題)下列各項中會影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是( )
A.支付已宣告的現(xiàn)金股利
B.股東大會宣告派發(fā)現(xiàn)金股利
C.提取現(xiàn)金
D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購入A材料4 000千克，單價50元/千克；購入B材料5 000千克，單價20元/千克，運費900元，貨款用銀行存款支付，運費按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本（5）3日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款120 000元，價稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運費1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購入A材料5 000千克，單價50元/千克；運費1 800元，材料已驗收入庫，款項尚未支付，運費按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來兩年的保險費60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU費2 500元（12）17日，行政管理部門購買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04
12月1日，沃爾多向該公司捐贈了7萬美元現(xiàn)金以換取資本。
1日用現(xiàn)金購買了12000美元的設(shè)備。
1日 從12月1日起，支付了1750美元購買了一份為期五個月的保險。
9日 支付20000美元現(xiàn)金購買土地用于經(jīng)營。
10日 分期付款購買了2 800美元的辦公用品。
從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應(yīng)付給銀行的票據(jù)。這張期票五年后到期。
22日 支付了1300美元的廣告費。
26日 分期付款900美元。
28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費賬單$280
31日 本月收入包括16000美元現(xiàn)金和3600美元賬上收入。
31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復(fù)合條目。
31日 該公司獲得了1440美元，用于下個月提供的自動篩查服務(wù)
31日 Waldo提取了5500美元現(xiàn)金。
調(diào)整數(shù)據(jù)：
a.當(dāng)月使用的辦公用品，1800美元。
b.當(dāng)月折舊，200美元。
c.一個月的保險到期了。
d.應(yīng)計利息支出，75美元。
要求
1.準(zhǔn)備日記賬分錄，并過賬到T賬戶。
2.準(zhǔn)備未經(jīng)調(diào)整的試算表。
3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
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2023-12-19
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營，當(dāng)年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費用1 960.萬元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬元，工會經(jīng)費4.8萬，職工福利費35萬，職工教育經(jīng)費20萬，廣告費500萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬。
201 8年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費用和損失共計2080萬元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬元，工會經(jīng)費5萬，職工福利費35萬，職工教育經(jīng)費20萬，廣告費200萬元，業(yè)務(wù)招待費12萬，直接向災(zāi)區(qū)捐贈40萬元。要求分別計算以下內(nèi)容并填空(計算結(jié)果以萬元為單位)
1.營業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2)
2.可稅前扣除的工會經(jīng)費2017年_ (3)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (6)
3.可稅前扣除的職工福利費2017年_ (Z)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金
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2020-05-29
15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計480000元，開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購貨方墊運
雜費3000元，價稅款及代墊運雜費均未收到。
16.本月發(fā)生銷售過程中的廣告費3000元，以銀行存款支付。
17.計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。
18.用銀行存款支付罰款1400元。
19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單
位成本550元。
20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價120元，開具增值稅專用發(fā)票，
增值稅稅率為13%，價稅款項已收到，存入銀行。
21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。
22.計算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅計62700元。
23.企業(yè)接受捐贈20000元存入銀行。
24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費用類賬戶至“本年利潤”。
25.計算利潤總額，并按本月利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。
26.計算本月實現(xiàn)的凈利潤。
27假設(shè)全年實現(xiàn)的凈利2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的
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2019-12-14
三、綜合題
.1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年
度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成
本 5 660萬元；
② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬元
③ 接受原材料指贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、
增值稅進(jìn)項稅會6.5萬元；
④ 娶得國債利息收入30萬元；
購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項
稅稅額 390萬元；
6 銷售費角1650萬元，其中廣告費1200萬元；15°
管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元； 60.
財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付
的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
④ 計入成本、費用中的實發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15
萬元、職工福利費82 萬元 職工教育 經(jīng)費18萬元；
①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困
山區(qū)的捐款150萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答問題，每問需計算出合
計數(shù)：
（1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加
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2020-05-28
2.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，營業(yè)外收入1200萬元，投資收益800萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)成本24000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬元，營業(yè)外支出1300萬元，稅金及附加4500萬元，管理費用5000萬元，銷售費用12000萬元，財務(wù)費用1100萬元。其中當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費支出9500萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費支出500萬元；（3）實發(fā)工資5000萬元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬元； （4）職工工會經(jīng)費110萬元，職工福利費750萬元，職工教育經(jīng)費140萬元； （5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用1600萬元，獨立核算管理（未形成無形資產(chǎn)）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元； （7）企業(yè)通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈200萬元。 請計算：（1）該企業(yè)2018年會計利潤。 （2）廣告費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）工資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額。 （7）投資
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2020-06-07
某市水泥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入?40000?萬元、投資收益?1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加?1800?萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出?200?萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額?1100?萬元。?2019年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬元（收入已經(jīng)按照規(guī)定計入了營業(yè)外收入進(jìn)而計入了利潤總額）、成本700萬元(其中土地價款200萬元)，但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?36?萬元，進(jìn)項稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。
(3)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?30?萬元，進(jìn)項稅額?5.1?萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用?130?萬元。
(5)成本、費用
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2019-12-25
5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費用350萬元，管理費用400萬元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費9萬元，實際發(fā)生的職工福利費63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費8.5萬元。（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費100萬元。（3）財務(wù)費用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元;
③發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元)，財務(wù)費用60萬元;
④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元);
⑥連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。
甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。
要求:分別進(jìn)行相關(guān)項目的年度納稅調(diào)整，計算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
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